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依据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布），国家税务总局西藏自治区税务局对税收规范性文件进行了清理。现将《全文废止的税收规范性文件目录》予以公布。特此公告。附件：全文废止的税收规范性文件目录国家税务总局西藏自治区税务局 2018年8月9日
根据国税地税征管体制改革工作部署，国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局于2018年8月15日正式挂牌运行。为确保税务机构改革和各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局挂牌后有关事项公告如下：一、新机构名称：国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局；办公地址：西藏拉萨市北京中路51号；联系电话：0891-6831054；邮政编码：850000。二、国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局挂牌后，原西藏自治区国家税务局直属税务分局税费征管的权利义务由继续行使其职权的国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局承继。三、国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局挂牌后启用新的行政、业务印章，以国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局名称开展工作。原西藏自治区国家税务局直属税务分局的行政、业务印章停止使用。特此公告。 国家税务总局西藏自治区税务局 2018年8月15日
依据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布），国家税务总局西藏自治区税务局对税收规范性文件进行了清理。现将《修改部分税收规范性文件目录》予以公布。 本公告自发布之日起施行。新机构名称变更前，需要适用本公告公布的税收规范性文件的，按照修改前的规定执行。 特此公告。 附件: 修改部分税收规范性文件目录 国家税务总局西藏自治区税务局 2018年8月15日
根据国税地税征管体制改革工作部署，现将国家税务总局西藏自治区税务局部分派出机构的有关事项公告如下：一、国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局、第二税务分局的办公地址、邮政编码、联系电话：（一）国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局办公地址为：西藏自治区拉萨市北京中路51号；邮政编码：850000；联系电话：0891—6834170。（二）国家税务总局西藏自治区税务局第二税务分局办公地址为：西藏自治区拉萨市北京中路51号；邮政编码：850000；联系电话：0891—6831054。二、国家税务总局西藏自治区税务局第一税务分局、第二税务分局将严格按《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号）所明确事项和规定执行。特此公告。 国家税务总局西藏自治区税务局 2018年8月15日
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为贯彻落实《国务院关于做好自由贸易试验区第四批改革试点经验复制推广工作的通知》（国发〔2018〕12号）要求，税务总局决定在全国范围内推广一般纳税人登记网上办理，现就有关事项通知如下：一、加强组织领导在全国范围推广一般纳税人登记网上办理，是税务系统进一步落实国务院关于深化“放管服”改革的新要求，优化营商环境，减轻纳税人办税负担，激发市场活力的重要举措，各级税务机关务必高度重视，按照税务总局统一部署，加强统筹协调，精心组织实施，确保在2018年11月20日前，按照本通知和电子税务局建设规范有关要求，实现一般纳税人登记网上办理。二、抓好工作实施国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局[以下简称“各省（区、市）税务局”]要结合本地区电子税务局建设实际，实现一般纳税人登记网上办理的功能，并列入“全程网上办”清单。在推广工作实施过程中，要按照一般纳税人登记有关规定，认真梳理业务流程，从方便纳税人的角度，实现《增值税一般纳税人登记表》填报、信息核对等登记事项的网上办理。网上办理流程清晰、明确，操作界面设计友好，易于操作。前期已经实现一般纳税人登记网上办理的地区，要对照文件要求优化和完善相关功能。推广工作由货物劳务税部门牵头，纳税服务、征管科技等相关部门配合。三、强化宣传辅导各省（区、市）税务局要通过税务机关网站、电子税务局、微信公众号、12366纳税服务热线等途径，做好一般纳税人登记网上办理的宣传辅导工作，帮助纳税人了解网上办理的具体流程，提醒纳税人需要注意的事项，及时解决纳税人在办理过程中可能遇到的问题。四、有关工作要求各省（区、市）税务局要按照推广工作要求，细化任务分工，制定时间表、路线图，扎实推进各项工作的开展。请各地于2018年11月30日前，将本地区推广一般纳税人登记网上办理落实情况上报税务总局（货物和劳务税司），报送路径：税务总局可控FTP/货物和劳务税司/申报评估处/推广一般纳税人登记网上办理情况。 国家税务总局2018年8月6日
为落实国税地税征管体制改革工作要求，加强税务检查证管理，规范税务执法行为，国家税务总局制定了《税务检查证管理办法》，现予以公布。本公告自2019年1月1日起实施，同时启用新的税务检查证。特此公告。国家税务总局2018年8月7日税务检查证管理办法第一章 总则 第一条 为加强税务检查证管理，规范税务执法行为，保护纳税人、扣缴义务人及其他当事人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，制定本办法。第二条 税务检查证是具有法定执法权限的税务人员，对纳税人、扣缴义务人及其他当事人进行检查时，证明其执法身份、职责权限和执法范围的专用证件。税务检查证的名称为《中华人民共和国税务检查证》。第三条 国家税务总局负责制定、发布税务检查证式样和技术标准。第四条 国家税务总局负责适用全国范围税务检查证的审批、制作、发放、监督管理工作。国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局（以下简称省税务局）负责适用本辖区税务检查证的审批、制作、发放、监督管理工作。国家税务总局和省税务局应当严格控制税务检查证的发放。第五条 税务检查证分为稽查部门专用税务检查证和征收管理部门专用税务检查证。稽查部门专用税务检查证，适用于稽查人员开展稽查工作，由稽查部门归口管理。征收管理部门专用税务检查证，适用于征收、管理人员开展日常检查工作，由征收管理部门归口管理。第六条 税务检查证实行信息化管理。省税务局应当在税收征管信息系统中的税务检查证管理模块内及时完善、更新持证人员相关信息，提供税务检查证互联网验证服务。第二章 证件式样 第七条 税务检查证由专用皮夹和内卡组成。第八条 税务检查证的皮夹式样如下：（一）稽查部门专用税务检查证皮夹为竖式黑色皮质，征收管理部门专用税务检查证皮夹为竖式咖啡色皮质；（二）皮夹外部正面镂刻税徽图案、“中华人民共和国税务检查证”字样，背面镂刻“CHINA TAXATION”字样；（三）皮夹内部上端镶嵌税徽一枚和“中国税务”四字，下端放置内卡。第九条 税务检查证内卡应当载明下列事项：持证人的姓名、照片、工作单位、证号、二维码、检查范围、检查职责、税务检查证专用印章、有效期限。内卡需内置芯片，存储持证人员上述信息。第十条 税务检查证的皮夹和内卡文字均使用中文。民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字。第三章 证件申领和核发 第十一条 税务人员因岗位职责需要办理税务检查证时，由其所在单位税务检查证主管部门核实基础信息后，填报税务检查证申请。首次申领税务检查证的，应当取得税务执法资格。第十二条 国家税务总局及省税务局税务检查证主管部门负责审批办证申请。第十三条 审批通过后，国家税务总局及省税务局税务检查证主管部门印制《中华人民共和国税务检查证》，由申请人员所在单位税务检查证主管部门负责具体发放工作。第十四条 税务人员到所在单位管辖区域以外临时执行检查公务的，由国家税务总局或者执行公务所在地省税务局税务检查证主管部门核发相应有效期限的临时税务检查证。临时税务检查证有效期限不得超过一年，临时公务执行完毕后应当及时缴销。第四章 证件使用 第十五条 税务人员进行检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，可以以文字或音像形式记录出示情况。第十六条 税务人员出示税务检查证时，可以告知被检查人或其他当事人通过扫描二维码查验持证人身份。第十七条 税务人员应当严格依法行使税务检查职权，并为被检查人或其他当事人保守秘密。第十八条 税务检查证只限于持证人本人使用，不得转借、转让或涂改。第十九条 持证人应当妥善保管税务检查证，防止遗失、损毁。税务检查证遗失的，持证人应当作出书面情况说明，并在税务检查证所注明的管辖区域内公开发行的报纸或者政府网站、税务机关网站发布公告后，再申请补发。税务检查证严重损毁、无法使用的，持证人可以申请换发，并在办理换发手续时交回原证件。第五章 监督管理第二十条 税务检查证实行定期审验制度，每两年审验一次。临时税务检查证不在审验范围。第二十一条 国家税务总局及省税务局税务检查证主管部门统一组织审验工作，持证人所在单位税务检查证主管部门负责具体实施，并及时报送审验情况。第二十二条 通过比对内卡芯片信息与税务检查证管理模块中所载持证人信息进行审验，一致的为审验通过。第二十三条 税务检查证审验不通过的，持证人所在单位税务检查证主管部门应当及时变更、清理相关信息。第二十四条 持证人因调动、辞退、辞职、退休或者岗位调整等原因不再从事税务检查工作的，由持证人所在单位税务检查证主管部门在工作变动前收缴其税务检查证。持证人因涉嫌违法违纪被立案审查、尚未作出结论的，应当暂时收缴其税务检查证。第二十五条 收回的税务检查证应当由发放证件机关定期销毁。第六章 附则 第二十六条 本办法自2019年1月1日起施行。《国家税务总局关于印发〈税务检查证管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2005〕154号，国家税务总局公告2018年第31号修改）同时废止。
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为贯彻落实国税地税征管体制改革工作要求，保障税收征管业务和信息系统整合工作有序推进，国家税务总局制定了税务机构代码和税务人员代码标准，现按照税务行业标准管理规定予以发布，自发布之日起实施，并将有关事项通知如下。一、税务机构代码和税务人员代码标准主要内容税务机构和税务人员代码标准分别给出了代码结构、编码规则以及管理维护等内容，并结合国税地税征管体制改革前后的工作实际，明确了国税地税合并后对新成立税务机构和新增税务人员进行赋码的转换规则。（一）税务机构代码税务机构代码是标识全国范围内所有税务机构的唯一识别码，包括各级税务机关及其内设机构和派出机构的代码，该代码广泛应用于核心征管、管理决策等各类税收征管业务和行政管理系统。税务机构代码采用层次编码法，共分6层，用11位阿拉伯数字表示。第1层1位数字，表示税务机构类别（0-国家税务总局, 1-省级及以下税务机构），其后每2位数字为1层，分别表示省、地市、区县、乡镇、股级，具体编码规则详见附件1。税收征管业务系统中的税务机构代码使用11位定长码，编码不足11位时，按标准编码规则在右侧加“0”补齐。特殊情况下使用变长码的，从左至右按层次选取编码。但信息系统间进行数据交互共享时，使用11位定长码，使用变长码的需按照转换规则补齐。（二）税务人员代码税务人员代码，是赋予税务系统所有税务人员的唯一身份识别代码，广泛应用于核心征管、人事管理等税收征管业务和行政管理系统。例如在信息采集、申报征收、税收违法违章处理等税收征管业务中，用于标识和记录税务执法操作的人员信息。税务人员代码采用组合编码法，共3段，用11位阿拉伯数字表示，包括1位“税务人员类型标志”、2位“省级行政区划代码”和8位数字顺序码。其中第1位，国家税务总局人员使用数字“0”，省级及以下税务人员使用“1”、“2”、“5”。具体编码规则详见附件2。其中，计划单列市的税务机构和人员编码要按本标准规定的编码规则进行赋码，并与所在省做好沟通衔接。二、国税地税征管体制改革期间代码调整规则国税地税机构合并后，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局［以下简称“各省（区、市）税务局”］要根据“三定”暂行规定，按照“对纳税人办税的影响最小、对税务人员业务操作的影响最小、对税收业务信息系统调整最小”的原则，对辖区内的税务机构和人员进行赋码。在对新成立的税务机构进行赋码时，总的原则是尽量保持原国税系统机构代码不变。国税地税机构改革后，地税码值停用，新税务机构延用原国税机构代码；国税地税机构改革后成立多个税务机构时，首先根据纳税人分布情况，使用一个原国税机构代码，地税码值停用，其他新成立税务机构，优先选用已有国税机构代码，若改革前仅有一个相应层级的国税机构代码，则按照新编码规则编制新增税务机构代码。税务人员代码，总的原则是原有人员代码尽量保持不变，即存量数据保持不变，增量按新规则赋码。为了减少代码调整的影响，保障信息系统数据的延续性，改革前原有税务人员代码不作调整，税务人员类型标志位即编码第一位仍然使用数字“0”、“1”、“2”，机构改革后，新增省级及以下税务人员代码的首位用数字“5”表示。三、认真做好代码编制和管理维护工作（一）稳妥有序做好改革期间代码调整工作税务标准是税收征管业务和税收信息化的基础支撑，为国税地税征管体制改革顺利推进提供保障。各省（区、市）税务局要高度重视，加强组织领导和统筹协调，组建工作团队，研究制定工作计划方案，及时开展辖区内各级税务机构和人员的赋码工作。代码编制要按照税务总局制定的统一标准和转换规则，综合考虑税收业务和内外部信息系统调整的实际情况，强化内部协作，加强基层指导，提前与相关外部门进行沟通协商，做到代码标准有效执行，征管业务顺畅衔接，信息系统历史数据可追溯。同时，各省（区、市）税务局要在省、市、县三级税务局“三定”暂行规定下发后,及时完成相应层级赋码工作，逐一建立新、旧税务机构代码的对应关系，按照税务机构信息采集模板（详见附件3），准确填写每项表格内容。并于2018年11月20日前，将填好的表格通过内网FTP上报国家税务总局，上传路径为FTP：/center(供各省上传使用)/征管和科技发展司/工程二处/税务机构代码。（二）保证代码固定性和唯一性每个税务机构的代码在全国范围内是唯一的，一经确定不再改变，不受行政区划代码调整、新增税务机构、撤销税务机构等情况影响。税务人员代码一人一码，一经赋码使用，本省范围内保持固定不变。跨省调动的，可以重新赋码。各单位对税务机构和税务人员进行赋码时，要加强管理查验，严格执行上述要求，保证税务机构和税务人员代码的固定性和唯一性，不能随意改变，避免出现“一人多码、一码多人”等情况。（三）加强代码日常维护管理各省（区、市）税务局要指定专人负责本辖区内所有税务机构代码的统一管理，区县级及以上税务机关发生批准设立、合并或撤销等情形时，由省级税务机关负责按照本标准提出代码新增或停用的调整意见，及时报送国家税务总局征管和科技发展司核准备案后使用，以保障税收征管业务工作的正常开展。执行过程中，如遇到问题，请及时反馈国家税务总局（征管和科技发展司）。联系人：国家税务总局征管科技司 朱会彦，电话：010-61989730。附件：1.税务机构代码2.税务人员代码3.省、市、县（区）税务机构信息采集模板国家税务总局2018年8月7日
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：根据《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案》（国办发〔2018〕79号文件印发）要求，为深化税务系统“放管服”改革，切实解决办税痛点堵点，不断提升纳税人获得感，持续优化税收营商环境，现就有关事项通知如下。一、扩大税收营商环境试点范围。2018年9月底前，在第一批5省市优化税收营商环境试点的基础上，总结经验、复制推广，再确定国家税务总局浙江、江西、湖北、广西、海南、重庆、陕西、新疆、大连、宁波、厦门、青岛12省（区、市）税务局作为第二批优化税收营商环境试点单位。优化税收营商环境试点单位（以下简称“试点单位”）要勇于创新，大胆示范，推出不少于20条可复制、可推广的办税便利化措施，充分发挥试点引领效应，推动税收营商环境持续改善。二、加快推进电子税务局建设。2018年底前，在全国范围内建成规范统一的电子税务局，实现“四个统一”，提供功能更加全面、办税更加便捷的网上办税系统，优化业务信息系统功能，提供预填或免填单服务，减少纳税人基础信息重复填写，让纳税人多跑网路、少跑马路。三、压缩房地产交易办税时间。强化与房地产管理部门协作，积极推进房地产交易合同网签备案信息、不动产登记信息共享。整合房地产交易、办税、办证业务流程，推动实施跨部门业务联办，积极创造条件，力争2018年底前试点单位实现房地产交易、办税、办证资料一窗受理、内部流转、一次认证，提升办事效率，压缩房地产交易办理时间。四、推进首次申领发票1日办结。2018年10月底前，试点单位将符合条件的新办企业首次申领发票的时间再压缩至1天；鼓励有条件的地区实行新办企业首次申领发票即时办结。五、推行个体工商户承诺制税务注销。2018年底前，试点单位推行承诺制税务注销，即对在税收征管系统中无欠税（罚款）记录等事项的定期定额个体工商户，由其业主出具承担未尽税收事项清缴义务的承诺书，税务注销即时办结。六、实行纳税人网上自主更正申报。2018年底前，试点单位实现纳税人在申报期内，对企业所得税、增值税申报数据可进行网上自主更正申报，并补缴相应税款；2019年底前，全国实现纳税人在申报期内，对各税种申报数据均可进行网上更正申报并补缴相应税款，减少纳税人往返办税服务厅次数，减少纳税人办税时间。七、推进网上办税系统与企业财务软件对接。开放网上办税系统与企业财务软件对接接口，2018年底前在通信、银行等行业，以及汇总缴纳企业所得税、汇总缴纳增值税、连锁经营的企业实现纳税申报表、财务报表联网报送。鼓励有条件的地区扩大实行纳税申报表、财务报表联网报送的行业和企业范围，鼓励有个性化需求（如集中或批量报送纳税申报表和财务报表）的纳税人、涉税专业服务机构开发接入软件，符合信息安全规定的，税务机关免费提供接入服务，最大限度压减企业办理纳税时间。八、简化税务迁移、注销流程。简化跨区域迁移流程，2018年底前，对不存在未办结事项且属于正常户的纳税人在本省内跨区迁移即时办结。与市场监管部门协同推进企业简易注销改革，2018年底前，在企业简易注销公告前，设置企业清税提示；对有未办结涉税事项的企业，税务部门应在公告期届满次日提出异议，最大程度便利市场主体，激发市场活力。九、限时解决办税堵点问题。对纳税人反映强烈的办事堵点问题，建立责任清单，限时解决，对账销号。当前要抓紧解决“基础信息反复填写”“税控变更发行无法网上办理”等突出问题。2018年底前，全面解决“群众办事百项堵点疏解行动”中的涉税问题。十、建立暗访、追责机制。突出问题导向，加大监督问责力度，定期和不定期开展明察暗访，及时发现解决影响“放管服”改革落实的痛点、堵点。2018年9月底前，建立窗口单位办税问题处理机制和追责机制，实行层层约谈制度，严肃责任追究，下大力气整治不作为、乱作为的现象，切实解决困扰纳税人的操心事、烦心事，持续提升税务系统窗口服务质量和效率。国家税务总局2018年8月20日
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税〔2015〕141号）要求，现将2017年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单公告如下：1.西藏自治区慈善总会2.西藏奇正慈善基金会3.西藏自治区珠峰冰川环保基金会4.西藏高山文化发展基金会西藏自治区财政厅国家税务总局西藏自治区税务局西藏自治区民政厅2018年8月21日
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：现将《部分税务稽查内部管理文书式样》予以印发，自印发之日起执行。国家税务总局2018年8月17日部分税务稽查内部管理文书式样目录指定管辖申请．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1指定管辖决定书．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3国家税务总局×××税务局指定管辖申请×税指辖请〔〕号关于提请×××案件指定管辖的申请： 对 案件， 税务局与 税务局之间因税务稽查管辖发生争议、协商未果，根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十一条和《税务稽查工作规程》第十一条规定，报请你局指定管辖。附件：1.2.……国家税务总局×××税务局（印章） 年 月 日使用说明:1.《指定管辖申请》依据《中华人民共和国行政处罚法》第二十一条和《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号文件印发）第十一条设置。2.适用范围：各方税务机关因税务稽查管辖发生争议、协商未果，报请共同的上级税务机关协调或者决定时使用。3.本申请抬头填写管辖权争议各方共同的上级税务机关，包括国家税务总局、国家税务总局各省级税务局、国家税务总局各市级税务局。4.“ 对案件”横线处填写“当事人”或者“当事人＋案由”。5.“ 税务局与 税务局之间”横线处填写管辖权争议各方，可以填写多个税务局。6.本申请附件是指可供上级税务机关决定所参考的相关文件材料。7.本申请为A4竖式,一式二份，一份交管辖权争议各方共同的上级税务机关，一份由制作的税务机关留存。国家税务总局（×××税务局）指定管辖决定书×税指辖〔〕号指定管辖决定书：你局对 案件提请指定税务稽查管辖的申请（文号）收悉。根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十一条和《税务稽查工作规程》第十一条规定，经研究，我局决定由 管辖。请 配合做好相关工作。 （其他事项）国家税务总局（×××税务局）（印章） 年 月 日使用说明:1.《指定管辖决定书》依据《中华人民共和国行政处罚法》第二十一条和《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号文件印发）第十一条设置。2.适用范围：上级税务机关对下级税务机关提交的《指定管辖申请》作出决定时使用。3.本决定书抬头填写提交《指定管辖申请》的税务机关，包括国家税务总局各级税务局。4.“对 案件”横线处填写“当事人”或者“当事人＋案由”。5.“（文号）”填写《指定管辖申请》的文书字号。6.“由 管辖”横线处填写实施稽查的税务稽查机构。7.“请 配合做好相关工作”横线处填写管辖权争议其他各方税务稽查机构，可以填写多个税务稽查机构。8.“（其他事项）”填写对管辖权争议各方的其他要求，如，及时移交相关文件材料等。9.本决定书为A4竖式,一式多份，一份交提交《指定管辖申请》的税务机关，一份由制作的税务机关留存，其他交管辖权争议其他各方税务机关。
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：党的十九大以来，为积极培育和践行社会主义核心价值观，全国税务系统认真提炼和践行“忠诚担当 崇法守纪 兴税强国”的中国税务精神。各级税务机关上下联动，创新形式，积极开展各种践行中国税务精神主题活动，凝聚了广大税务干部的精神力量，为高质量推进新时代税收现代化提供坚实的思想基础和精神支撑。为深化国税地税征管体制改革，进一步培育和践行中国税务精神，国家税务总局决定，在全国税务系统深入开展“践行中国税务精神 助力国税地税征管体制改革”活动。现就有关事项通知如下。一、充分认识活动的重要意义深化国税地税征管体制改革是以习近平同志为核心的党中央作出的重大部署，是一项重大的政治任务，改革任务十分艰巨。各级税务机关要深刻认识践行中国税务精神在国税地税征管体制改革中的引领意义，越是改革关口、重要时刻，越要充分发挥精神文明建设和税务文化建设的重要作用。各级税务机关要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢固树立“四个意识”，坚持做到“四个服从”，切实增强责任感、使命感。通过深入开展活动，认真践行中国税务精神，教育引导广大税务干部切实把思想和行动统一到党中央关于深化党和国家机构改革的决策部署上来，全力支持改革，积极投身改革，为机构改革和各项工作顺利推进提供坚强思想政治保证，为高质量推进新时代税收现代化，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用贡献智慧和力量。二、密切联系实际，扎实开展活动各级税务机关要深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，紧紧围绕推进国税地税征管体制改革，结合本系统、本单位实际，结合精神文明建设和税务文化建设要求，注重精神引领、凝心聚力，不断赋予“中国税务精神”新的时代内涵。（一）全面加强宣传解读。坚持上下联动，全方位、立体化开展宣传解读，迅速兴起践行中国税务精神的热潮。结合税务文化建设和基层建设实施要求，采取撰写文章、编辑出版图书、创作文艺作品等方式，对中国税务精神进行解读阐释和艺术呈现。各级税务报刊杂志和税务党建网页要设置专栏，及时解读中国税务精神，宣传报道活动开展情况。要充分利用税务网站、微博、微信公众号等平台，开展丰富多彩的宣传活动。（二）组织深入学习研讨。结合国税地税征管体制改革，通过专题研讨、报告会、座谈交流会等多种形式，在各级税务机关开展中国税务精神主题学习讨论，切实增强对中国税务精神的思想认同、情感认同、价值认同。把中国税务精神学习教育纳入党支部“三会一课”和主题党日活动，发挥党员干部的先锋模范作用。编印中国税务精神学习读本，把中国税务精神作为新入职税务干部思想政治教育和税务职业道德建设的重要内容。税务总局党校和各级税务培训机构要将中国税务精神作为税务干部思想教育和理想信念教育的重要内容，列入教育培训大纲和培训板块。（三）发挥典型引导作用。各级税务机关要面向基层，结合全国税务系统先进集体、先进工作者、中国好税官和机构改革期间先进典型评选等各项精神文明创建活动，用身边事教育身边人，充分发挥精神引领、示范带动作用。要以税务博物馆、税务文化展厅等平台，展示模范人物先进事迹，讲好税务干部奋斗故事。组织开展老一辈税务干部口述税收故事讲座，展示中国税制发展变革历程。税务总局将适时组建践行中国税务精神先进事迹和机构改革期间先进典型巡讲团，赴各地宣讲。（四）开展主题践行活动。各级税务机关要把开展活动与激发广大税务干部助力机构改革结合起来，积极开展主题党课、征文、书画摄影展、微视频传播、演讲辩论等活动，自觉践行中国税务精神。组织开展“践行中国税务精神助力国税地税征管体制改革”主题党课展示活动，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局择优报送两节主题党课课程（党课讲稿及课件），税务总局将在税务党建网页集中展示。广泛动员和组织税务干部深入边远贫穷地区、边疆民族地区、革命老区和基层一线，开展税情调研和纳税服务等主题践行活动，增进对中国税务精神的认同。三、切实加强领导，确保活动实效（一）精心组织实施。各级税务机关要高度重视“践行中国税务精神 助力国税地税征管体制改革”活动，加强统一领导，精心组织实施，牢牢掌握活动方向、形式、标准，有序开展活动。党员领导干部要发挥“关键少数”作用，带头践行中国税务精神，勇于担当作为，服务改革大局，打好改革攻坚战，切实发挥指挥、引领和表率作用。（二）坚持统筹推进。各级税务机关要紧紧围绕落实机构改革任务，统筹推进，把握活动节奏、注重实效，把活动融入日常，形成一批学习和实践成果，使践行中国税务精神既影响广大税务干部行为，又触及思想灵魂。机关工会、共青团、妇委会等群团组织要发挥桥梁和纽带作用，创新方式方法，积极推进活动顺利开展。（三）认真总结宣传。各级税务机关要注重发现、挖掘和总结活动中基层单位、基层税务干部的好经验、好做法，结合绩效考评和信息报送，及时将相关典型材料报送税务总局人事司（基层工作处）。通过加大宣传力度，进一步提振广大税务干部精气神，传播正能量、弘扬主旋律，激发税务干部在机构改革期间干事创业的强大力量，促成税务干部人人践行中国税务精神、助力国税地税征管体制改革的良好氛围。国家税务总局2018年8月22日关于深入开展“践行中国税务精神 助力国税地税征管体制改革”活动的通知国家税务总局关于深入开展“践行中国税务精神 助力国税地税征管体制改革”活动的通知税总函〔2018〕469号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：党的十九大以来，为积极培育和践行社会主义核心价值观，全国税务系统认真提炼和践行“忠诚担当 崇法守纪 兴税强国”的中国税务精神。各级税务机关上下联动，创新形式，积极开展各种践行中国税务精神主题活动，凝聚了广大税务干部的精神力量，为高质量推进新时代税收现代化提供坚实的思想基础和精神支撑。为深化国税地税征管体制改革，进一步培育和践行中国税务精神，国家税务总局决定，在全国税务系统深入开展“践行中国税务精神 助力国税地税征管体制改革”活动。现就有关事项通知如下。一、充分认识活动的重要意义深化国税地税征管体制改革是以习近平同志为核心的党中央作出的重大部署，是一项重大的政治任务，改革任务十分艰巨。各级税务机关要深刻认识践行中国税务精神在国税地税征管体制改革中的引领意义，越是改革关口、重要时刻，越要充分发挥精神文明建设和税务文化建设的重要作用。各级税务机关要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢固树立“四个意识”，坚持做到“四个服从”，切实增强责任感、使命感。通过深入开展活动，认真践行中国税务精神，教育引导广大税务干部切实把思想和行动统一到党中央关于深化党和国家机构改革的决策部署上来，全力支持改革，积极投身改革，为机构改革和各项工作顺利推进提供坚强思想政治保证，为高质量推进新时代税收现代化，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用贡献智慧和力量。二、密切联系实际，扎实开展活动各级税务机关要深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，紧紧围绕推进国税地税征管体制改革，结合本系统、本单位实际，结合精神文明建设和税务文化建设要求，注重精神引领、凝心聚力，不断赋予“中国税务精神”新的时代内涵。（一）全面加强宣传解读。坚持上下联动，全方位、立体化开展宣传解读，迅速兴起践行中国税务精神的热潮。结合税务文化建设和基层建设实施要求，采取撰写文章、编辑出版图书、创作文艺作品等方式，对中国税务精神进行解读阐释和艺术呈现。各级税务报刊杂志和税务党建网页要设置专栏，及时解读中国税务精神，宣传报道活动开展情况。要充分利用税务网站、微博、微信公众号等平台，开展丰富多彩的宣传活动。（二）组织深入学习研讨。结合国税地税征管体制改革，通过专题研讨、报告会、座谈交流会等多种形式，在各级税务机关开展中国税务精神主题学习讨论，切实增强对中国税务精神的思想认同、情感认同、价值认同。把中国税务精神学习教育纳入党支部“三会一课”和主题党日活动，发挥党员干部的先锋模范作用。编印中国税务精神学习读本，把中国税务精神作为新入职税务干部思想政治教育和税务职业道德建设的重要内容。税务总局党校和各级税务培训机构要将中国税务精神作为税务干部思想教育和理想信念教育的重要内容，列入教育培训大纲和培训板块。（三）发挥典型引导作用。各级税务机关要面向基层，结合全国税务系统先进集体、先进工作者、中国好税官和机构改革期间先进典型评选等各项精神文明创建活动，用身边事教育身边人，充分发挥精神引领、示范带动作用。要以税务博物馆、税务文化展厅等平台，展示模范人物先进事迹，讲好税务干部奋斗故事。组织开展老一辈税务干部口述税收故事讲座，展示中国税制发展变革历程。税务总局将适时组建践行中国税务精神先进事迹和机构改革期间先进典型巡讲团，赴各地宣讲。（四）开展主题践行活动。各级税务机关要把开展活动与激发广大税务干部助力机构改革结合起来，积极开展主题党课、征文、书画摄影展、微视频传播、演讲辩论等活动，自觉践行中国税务精神。组织开展“践行中国税务精神助力国税地税征管体制改革”主题党课展示活动，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局择优报送两节主题党课课程（党课讲稿及课件），税务总局将在税务党建网页集中展示。广泛动员和组织税务干部深入边远贫穷地区、边疆民族地区、革命老区和基层一线，开展税情调研和纳税服务等主题践行活动，增进对中国税务精神的认同。三、切实加强领导，确保活动实效（一）精心组织实施。各级税务机关要高度重视“践行中国税务精神 助力国税地税征管体制改革”活动，加强统一领导，精心组织实施，牢牢掌握活动方向、形式、标准，有序开展活动。党员领导干部要发挥“关键少数”作用，带头践行中国税务精神，勇于担当作为，服务改革大局，打好改革攻坚战，切实发挥指挥、引领和表率作用。（二）坚持统筹推进。各级税务机关要紧紧围绕落实机构改革任务，统筹推进，把握活动节奏、注重实效，把活动融入日常，形成一批学习和实践成果，使践行中国税务精神既影响广大税务干部行为，又触及思想灵魂。机关工会、共青团、妇委会等群团组织要发挥桥梁和纽带作用，创新方式方法，积极推进活动顺利开展。（三）认真总结宣传。各级税务机关要注重发现、挖掘和总结活动中基层单位、基层税务干部的好经验、好做法，结合绩效考评和信息报送，及时将相关典型材料报送税务总局人事司（基层工作处）。通过加大宣传力度，进一步提振广大税务干部精气神，传播正能量、弘扬主旋律，激发税务干部在机构改革期间干事创业的强大力量，促成税务干部人人践行中国税务精神、助力国税地税征管体制改革的良好氛围。国家税务总局2018年8月22日
为支持高新技术企业和科技型中小企业发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号，以下简称《通知》）规定，现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下：一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称“资格”）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，是指当年具备资格的企业，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损。2018年具备资格的企业，无论2013年至2017年是否具备资格，其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。2018年以后年度具备资格的企业，依此类推，进行亏损结转弥补税务处理。二、高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度，确定其具备资格的年度。科技型中小企业按照其取得的科技型中小企业入库登记编号注明的年度，确定其具备资格的年度。三、企业发生符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，其尚未弥补完的亏损，按照《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）和本公告有关规定进行税务处理：（一）合并企业承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被合并企业的亏损结转年限确定；（二）分立企业承继被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被分立企业的亏损结转年限确定；（三）合并企业或分立企业具备资格的，其承继被合并企业或被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照《通知》第一条和本公告第一条规定处理。四、符合《通知》和本公告规定延长亏损结转弥补年限条件的企业，在企业所得税预缴和汇算清缴时，自行计算亏损结转弥补年限，并填写相关纳税申报表。五、本公告自2018年1月1日起施行。特此公告。国家税务总局2018年8月23日
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，现就设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题公告如下：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。（一）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。（二）固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。三、企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致。四、企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。五、企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定办理享受政策的相关手续，主要留存备查资料如下：（一）有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；（二）固定资产记账凭证；（三）核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。六、单位价值超过500万元的固定资产，仍按照企业所得税法及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）、《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）等相关规定执行。特此公告。国家税务总局2018年8月23日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为进一步加大对小微企业的支持力度，现将金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策通知如下：一、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：（一）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。二、本通知所称金融机构，是指经人民银行、银保监会批准成立的已通过监管部门上一年度“两增两控”考核的机构（2018年通过考核的机构名单以2018年上半年实现“两增两控”目标为准），以及经人民银行、银保监会、证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。“两增两控”是指单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平。金融机构完成“两增两控”情况，以银保监会及其派出机构考核结果为准。三、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12四、本通知所称小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。五、金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税.金融机构应依法依规享受增值税优惠政策，一经发现存在虚报或造假骗取本项税收优惠情形的，停止享受本通知有关增值税优惠政策。金融机构应持续跟踪贷款投向，确保贷款资金真正流向小型企业、微型企业和个体工商户，贷款的实际使用主体与申请主体一致。六、银保监会按年组织开展免税政策执行情况督察，并将督察结果及时通报财税主管部门。鼓励金融机构发放小微企业信用贷款，减少抵押担保的中间环节，切实有效降低小微企业综合融资成本。各地税务部门要加强免税政策执行情况后续管理，对金融机构开展小微金融免税政策专项检查，发现问题的，按照现行税收法律法规进行处理，并将有关情况逐级上报国家税务总局（货物和劳务税司）。财政部驻各地财政监察专员办要组织开展免税政策执行情况专项检查。七、金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放单户授信小于100万元（含本数），或者没有授信额度，单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款取得的利息收入，可继续按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）的规定免征增值税。 财政部 税务总局 2018年9月5日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善出口退税政策，对机电、文化等产品提高增值税出口退税率。现就有关事项通知如下：一、将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%。玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。提高出口退税率的产品清单见附件。二、本通知自2018年9月15日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。附件：提高出口退税率的产品清单财政部 税务总局2018年9月5日
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为贯彻落实全国人大新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和9月6日国务院常务会议精神，确保2018年10月1日至2018年12月31日工资、薪金所得先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表，以及个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得适用新税率表的新税法过渡期政策（以下简称“过渡期政策”）切实有效落地，现就有关要求通知如下：一、提高认识，切实加强组织领导本次个人所得税改革是一项利国惠民的重大改革举措，党中央、国务院高度重视，全社会广泛关注，纳税人热切期盼。新税法实施分为三个阶段：第一阶段，2018年10月1日之前为过渡期政策准备阶段；第二阶段，2018年10月1日至2018年12月31日为过渡期政策执行以及综合与分类相结合的个人所得税制（以下简称“新税制”）实施准备阶段；第三阶段，2019年1月1日起为新税制全面实施阶段。此次改革内容多、力度大，尤其是过渡期政策实施准备时间紧、任务重，各地税务机关要切实从讲政治、讲大局的高度，充分认识个人所得税改革的重大意义，强化组织领导，精心筹划部署，聚焦政策宣传、纳税服务、信息化建设三大核心任务，切实加强对下指导和绩效考评，坚决贯彻落实好过渡期政策，确保纳税人充分享受改革红利。二、夯实基础，稳妥做好系统切换（一）做好信息系统升级切换。要提前做好软硬件环境部署，完成系统集成联调，及时完成过渡期政策系统版本的切换，组织面向扣缴义务人的软件应用培训，辅导扣缴义务人及时完成扣缴客户端升级。（二）保障系统平稳运行。要持续完善系统运维制度机制，融合运维队伍，整合运维平台，增强运维能力，落实网络安全责任制，做好网络安全防护，确保系统安全、稳定运行。三、优化服务，积极提升服务质效（一）迅速组织开展辅导培训。要立即组织开展税务系统内部和面向纳税人、扣缴义务人的培训、辅导，使广大税务干部深入领会过渡期政策核心要义，熟练掌握政策规定，准确把握宣传口径，帮助纳税人、扣缴义务人理解好、运用好、执行好过渡期政策。（二）做好涉税咨询受理与解答。各地要合理调配办税服务厅和12366纳税服务热线资源，畅通涉税咨询渠道，落实好首问责任制，快速回应纳税人关切的热点问题。（三）切实维护纳税人合法权益。加强纳税人权益保护工作，提高纳税服务投诉办理效率，对纳税服务投诉即时办理、限时办结。四、创新方式，精准有效开展宣传各级税务机关要精心部署，认真组织开展过渡期政策和新税制的宣传活动，形成税务系统上下联动、同频共振的宣传合力。要抓住社会关切的重点和热点问题，有针对性地开展税收宣传，提高纳税人、扣缴义务人对政策变化点、相关背景、适用方法的知悉度。要创新运用公益广告、微信、动画、动漫等人民群众喜闻乐见的形式开展税收宣传，进一步增强税收宣传的感染力.五、强化分析，及时做好效应跟踪（一）密切跟踪社会反响。要密切跟踪政策实施效果，有效回应社会关切，及时上报并妥善解决过渡期政策落实中发现和社会反映的有关问题。（二）积极开展效应分析。要认真做好过渡期政策落实相关数据统计、分析和整理工作，积极、有效开展过渡期政策效应分析，促进过渡期政策平稳落地。国家税务总局2018年9月7日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。（二）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所得，用全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四季度税额，其中应纳前三季度税额按照税法修改前规定的税率和前三季度实际经营月份的权重计算，应纳第四季度税额按照本通知所附个人所得税税率表二（以下称税法修改后规定的税率）和第四季度实际经营月份的权重计算。具体计算方法：1.月（季）度预缴税款的计算。本期应缴税额=累计应纳税额-累计已缴税额累计应纳税额=应纳10月1日以前税额+应纳10月1日以后税额应纳10月1日以前税额=（累计应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×10月1日以前实际经营月份数÷累计实际经营月份数应纳10月1日以后税额=（累计应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数）×10月1日以后实际经营月份数÷累计实际经营月份数2.年度汇算清缴税款的计算。汇缴应补退税额=全年应纳税额-累计已缴税额全年应纳税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额应纳前三季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×前三季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数应纳第四季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数）×第四季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数三、《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税〔2011〕62号）自2018年10月1日起废止。附件：1.个人所得税税率表一（工资薪金所得适用） 2.个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）财政部 税务总局2018年9月7日
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：根据《财政部 国家税务总局关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕93号）有关产品出口退税率调整情况，国家税务总局编制了2018C版出口退税率文库（以下简称“文库”），现将有关事项通知如下：一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下，请各地及时下载，并在出口退税审核系统进行文库升级。各地应及时将文库发放给出口企业。二、各地要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究直接责任人责任。三、对执行中发现的问题，要及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。国家税务总局2018年9月10日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为支持中国邮政储蓄银行“三农金融事业部”加大对乡村振兴的支持力度，现就中国邮政储蓄银行“三农金融事业部”涉农贷款有关增值税政策通知如下：一、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。二、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。三、本通知所称农村企业和农村各类组织贷款，是指金融机构发放给注册在农村地区的企业及各类组织的贷款。附件：享受增值税优惠的涉农贷款业务清单财政部 税务总局2018年9月12日
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻落实9月6日国务院常务会议有关精神，在稳妥推进社会保险费征管职责划转改革的同时，确保改革前已由税务机关征收的地方一律保持现有征收政策不变，现就有关事项通知如下：一、进行社会保险费征管职责划转的各级税务机关，要确保改革任务平稳如期落地各省税务局要按照税务总局和当地政府统一部署，细化本省税务系统实施方案，逐项分解工作任务，明确责任单位和完成时限，确保2019年1月1日起由税务机关统一征收各项社会保险费。在征管职责划转工作中，要主动加强部门间沟通协商与协调配合，做到衔接有序。要做好数据分析评估和清洗迁移，按时完成信息系统升级对接和联调测试。要遵循弄清接好历史欠费账目，不得自行组织开展清欠工作的原则，稳妥处理好历史欠费问题。要建立部门间常态化信息共享和对账机制，为改革提供制度、机制、信息等系列保障。二、已负责征收社会保险费的各级税务机关，要确保征收政策不变工作平稳认真贯彻落实国务院常务会议精神，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，确保征管有序，工作平稳。同时，要规范执法检查，不得自行组织开展以前年度的欠费清查。三、优化缴费服务，确保营商环境不断改善无论是已征收社会保险费还是正开展征管职责划转工作的各级税务机关，要按照“放管服”改革要求，从缴费人需求出发，根据本地实际评估办税服务、12366热线以及信息系统的承载能力，完善缴费窗口设置和网上税务局功能，为缴费人提供“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道。要统一服务标准，整合税费缴纳流程，简并缴费报送资料，降低缴费成本，最大程度便利缴费人，不断优化营商环境。要建立疑难问题及时解答机制，完善12366知识库，确保答复咨询及时精准，切实维护缴费人权益。四、加强舆论引导，确保社会预期稳定各级税务机关要正确引导社会舆论，稳定改革预期，营造良好改革氛围。要积极主动向当地党委、政府汇报请示，争取将社会保险费征管职责划转及宣传工作纳入当地机构改革总体方案中统一开展。五、加强业务学习，确保正确履职各级税务机关应切实组织税务干部加强社会保险费政策和业务学习，既要会同人力资源社会保障部门、医疗保障部门实施联合培训，又要注重开展自身培训；既要加强对办税服务厅、12366服务热线等一线人员的业务培训，又要培养一批熟悉掌握社会保险费政策和管理知识的骨干人才。要丰富培训方式，提升税务人员履职能力，确保社会保险费各项政策和管理措施有效落地。 国家税务总局办公厅2018年9月13日
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